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所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，对全年取得的各项所得按照税法规定进行汇总计算，确定应纳税所得额和应纳税额，并办理多退少补税款的申报程序。在清远市，企业或个人纳税人需根据国家税务总局及广东省税务局的相关规定，依法完成所得税汇算清缴工作。

以下是关于清远市企业所得税和个人所得税汇算清缴的系统性说明：

一、企业所得税汇算清缴

1、适用对象
在清远市注册并实行查账征收的企业（包括有限责任公司、股份有限公司、外商投资企业等）。
非居民企业在境内设立机构场所且有应税所得的。

2、汇算时间
每年3月1日至5月31日：为上一年度企业所得税汇算清缴期。
例如：2024年办理的是2023年度的企业所得税汇算。

3、主要流程
1、准备资料
年度财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）
会计账簿与凭证
税务调整项目明细（如业务招待费、广告费、捐赠支出等超标准扣除项）
资产折旧摊销表
关联交易资料（如有）
高新技术企业、小微企业等税收优惠证明材料

2、填写申报表
使用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》或（B类），通过电子税务局在线填报。
包括主表和附表共数十张，重点是：
A100000 主表
A105000 纳税调整项目明细表
A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
A107040 减免所得税优惠明细表

3、提交申报
登录【广东省电子税务局】→【我要办税】→【税费申报】→【企业所得税年度申报】
可选择“自行申报”或委托税务师事务所代理申报。

4、缴纳税款或申请退税
若应纳税额大于已预缴税额，需补缴差额；
若已预缴超过应纳税额，可申请退税。

5、资料留存备查
所有涉税资料需保存至少10年，以备税务机关后续核查。

4、常见风险提示
成本费用列支不合规（如无发票支出、虚开发票）
收入确认滞后或隐瞒收入
过度享受税收优惠政策而未满足条件
关联交易未按规定申报

5、清远本地服务支持
可前往各区县税务局办税服务厅咨询（如清城区、清新区、佛冈县等地）。
或拨打 12366 纳税服务热线获取指导。

二、个人所得税汇算清缴

1、适用对象
居民个人取得综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）且符合以下情形之一：
年度综合所得收入超过12万元；
年度汇算需补税金额超过400元。

注：年度汇算清缴周期为次年3月1日至6月30日。

2、办理时间
每年3月1日至6月30日：办理上一年度个税汇算。

3、办理方式
1、手机APP办理（推荐）
下载“个人所得税”APP → 注册登录 → 进入【综合所得年度汇算】模块
系统自动归集收入与专项附加扣除信息
核对后提交申报，支持在线退税或补税

2、网页端办理
登录国家税务总局官网或广东省电子税务局办理

3、委托办理
可委托单位人事部门或专业机构代办

4、大厅办理
到清远市各办税服务厅现场办理（需预约）

4、专项附加扣除项目（每人可享）
| 项目 | 标准 |

| 子女教育 | 每孩每月1000元 |
| 继续教育 | 每月400元或当年3600元定额 |
| 大病医疗 | 年内自负超1.5万元部分，限额8万元 |
| 住房贷款利息 | 每月1000元（首套） |
| 住房租金 | 清远属市辖区人口不足100万城市，每月800元 |
| 赡养老人 | 独生子女每月2000元，非独生每人不超过1000元 |
| 3岁以下婴幼儿照护 | 每孩每月1000元（2022年起新增） |

温馨提示：务必及时更新专项附加扣除信息，以免影响退税。

5、常见问题
是否所有人都要办理？
不是。若年收入≤12万元且补税≤400元，或无需补税也无退税意愿，可不办理。

补税不按时缴纳会怎样？
将产生滞纳金（每日万分之五），并可能影响个人信用记录。

退税可以放弃吗？
可以，但建议及时办理以维护良好纳税记录。

三、清远地区特别注意事项

1、区域政策差异小
广东省内所得税政策统一执行国家规定，清远无特殊地方性所得税政策。

2、小微企业优惠延续
符合条件的小型微利企业，2023–2027年间仍可享受：
对年应纳税所得额≤300万元的部分，实际税负为5%（其中≤100万部分为2.5%）

3、鼓励科技创新企业
高新技术企业按15%税率征收企业所得税，研发费用加计扣除比例可达100%甚至120%（制造业企业）。

4、电子化程度高
推荐使用“粤税通”小程序、“广东电子税务局”平台实现“非接触式”办税。

四、建议与提醒

1、提前准备资料：避免临近截止日期集中办理造成系统拥堵。
2、关注通知公告：留意清远市税务局官网或公众号发布的最新政策动态。
3、合理合法节税：利用税收优惠政策降低税负，但不得虚假申报。
4、寻求专业帮助：复杂情况建议咨询注册税务师或正规财税服务机构。

如需进一步了解具体操作步骤、表格填写示例或政策原文链接，请告知您是企业纳税人还是个人纳税人，以及所在区县（如清城、英德、连州等），我可以提供更精准的指引。