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所得税汇算清缴是企业或个人在纳税年度结束后，根据税法规定对全年应纳税所得额进行汇总计算，并结清应缴或应退税款的过程。针对江门市的企业或个人所得税汇算清缴，以下是一个系统、全面的解答：

一、企业所得税汇算清缴（适用于江门市企业）

1、适用对象：
在江门市注册并实行查账征收的企业纳税人；
包括有限责任公司、股份有限公司、外商投资企业等。

2、汇算清缴时间：
每年1月1日至5月31日为上一年度企业所得税汇算清缴期。
即：需在次年5月31日前完成申报和税款结算。

3、主要流程：
（1）准备资料：
年度财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；
会计账簿及凭证；
税务相关调整项目资料（如业务招待费、广告费、公益性捐赠等限额扣除项目）；
资产折旧与摊销明细；
税收优惠备案资料（如高新技术企业、小型微利企业等）。

（2）填写申报表：
使用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》或《B类》（核定征收企业）；
包括主表及附表（如收入、成本、费用、税收优惠、资产折旧等附表）。

（3）税务调整：
税会差异调整：如业务招待费按60%且不超过营业收入5‰扣除；
不得税前扣除项目：罚款、滞纳金、非公益性捐赠等；
加计扣除项目：研发费用加计扣除（目前一般为100%加计）、残疾人工资加计扣除等。

（4）计算应纳税额：
应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整项目 ± 弥补以前年度亏损
应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 税率（一般为25%，符合条件的小型微利企业可享受优惠税率）

（5）申报与缴税：
通过广东省电子税务局在线申报；
如有应补税款，需在5月31日前缴纳；
如多缴，可申请退税或抵减下期税款。

4、常见税收优惠政策（江门市适用）：
小型微利企业优惠：
年应纳税所得额 ≤ 300万元：实际税负5%（2027年底前政策延续）；
需符合从业人数、资产总额等条件。
高新技术企业：减按15%税率征收；
研发费用加计扣除：科技型中小企业可达100%加计；
固定资产加速折旧政策；
符合条件的区域性鼓励政策（如江门高新区企业可能享有地方扶持）。

5、注意事项：
必须按时申报，逾期将产生滞纳金（每日万分之五）和罚款；
保存好所有涉税资料至少10年；
若享受税收优惠，需提前完成备案或留存备查资料；
关联交易需准备同期资料（达到标准的企业）。

二、个人所得税汇算清缴（综合所得）

1、适用对象：
在中国境内取得综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的居民个人；
年度内从两处以上取得综合所得，或年度综合所得收入超过12万元且需补税超过400元者。

2、汇算清缴时间：
每年3月1日至6月30日办理上一年度汇算清缴。

3、办理方式：
可通过“个人所得税”APP自行申报；
或委托单位、专业机构代办；
地点：可在任职单位所在地、户籍地或常住地主管税务机关办理。

4、计算公式：
全年应纳税所得额 = 综合所得收入额 6万元（基本减除费用） 专项扣除（三险一金） 专项附加扣除（子女教育、赡养老人等） 其他依法扣除
按综合所得税率表计算应纳税额，再减去已预缴税额，得出应补或应退税款。

5、专项附加扣除项目（江门居民可享）：
子女教育：每个子女每月1000元；
继续教育：每月400元或当年3600元；
大病医疗：每年最高8万元据实扣除；
住房贷款利息：每月1000元；
住房租金：江门市属于Ⅲ类城市，每月800元；
赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊。

三、江门市税务服务支持

1、主管税务机关：
江门市各区（蓬江、江海、新会、台山、开平、鹤山、恩平）均有税务局办税服务厅；
可拨打12366纳税服务热线咨询。

2、推荐使用平台：
广东省电子税务局（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn）
“粤税通”微信小程序
“个人所得税”APP

四、温馨提示

建议企业提前开展内部税务自查，避免汇算时发现问题被动；
对复杂事项（如跨境交易、重组、税收优惠适用）建议咨询专业税务师；
江门部分产业园区或有额外财政返还政策，可关注当地招商部门通知。

总结：
无论是企业还是个人，在江门市进行所得税汇算清缴都应严格遵守国家税务总局及广东省税务局的规定，按时、准确完成申报。合理利用税收优惠政策，规范财务管理，有助于降低税负、防范风险。

如需具体操作指导或模板表格，可登录国家税务总局官网或咨询当地税务师事务所。